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こんばんは!

フットワークの軽い、スポーツ大好き宇都宮の税理士 永井です。

今日は交際費をパターン別に見ていきたいと思います。

仕事でお客さんに渡すおみやげ、食事代やお酒を飲みにいった際に支払った経費は、基本的には交際費になります。

ただし、交際費について、おみやげや食事といった”行為”で判断しようとすると、誤った解釈になってしまいます。

 

 

交際費とは何か?

 

法人税の規定によると交際費は、”交際費、接待費、機密費、その他の費用で、法人がその得意先、仕入先その他事業に関係のある者に対する、接待、供応、慰安、贈答その他これらに類する行為のために支出するをいう・・・”とされております。

要するに、仕事で取引のある相手先に対してする、おみやげや食事、お酒の場の支出であるというような解釈です。

あくまで、売り先、仕入業者や外注業者などを相手にしてする行為に限っております。

ここを飛ばして考える人がいますがそれはナンセンスです。

よく交際費について聞かれる質問で、「食事代って交際費になりますよね?」というのがあります。

食事という、行為から交際費かどうかを判断しようとしています。

実は、この判断の仕方をすると、経費を間違ってしまいます。

交際費になるかどうかは、”①誰に”と”②どういったことを”という両方の判断要素を含めて、考える必要が出てきます。

行為だけを見て判断してしまって、よくある間違いについて、いくつか触れておきましょう。

 

 

その行為だけを見ていると、判断を間違う

 

お客様のところに伺うとき、せっかくなので、おみやげを買っていくことがあります。

お菓子だったり、お酒だったり。

お客様のところに出向く際に持っていくおみやげは、経理上は交際費という科目で処理します。

”①誰に” → お客さんに

”②どういったことを” → おみやげ買う

この、”誰に”と”どういったことを”を見て、判断しました。

 

その他、よく交際費かと聞かれることが多いことがあります。

・飲み会代

・従業員との食事

・外注先との食事

・社長の個人的な食事

・香典やお祝い金

それぞれ、当たり前ですが行為だけでは交際費になることもあり、そうならないこともあります。

 

 

飲み会代

 

お酒の場。

飲み会代は、特に”どういったことを”だけではなく、”誰と”が問われます。

よく勘違いされるのが、居酒屋やレストランの食事代の領収書=経費と思われていることがありますが、そうではありません。

「交際費だよね?」と言われますが、

相手が誰で、目的は何かが大事なポイントです。

 

飲み会代であっても、友達や家族と行ったのであれば、それはそもそも経費ではなく、個人的な支払いとなります。

交際費として経費には出来ないことに注意しましょう。

基本的に、食事は仕事の取引先、外注先などの仕事関係の外部の会社の人と行った場合に、交際費となります。

 

 

従業員との食事

 

会社の社長が従業員と食事に行ったら交際費になるかどうか、聞かれることもあります。

「交際費ですよね?」と。

この場合、食事という点だけを見て、交際費だと判断しています。

大事なのは、誰とどういう用途で行くのかです。

 

従業員と行く場合、取り扱いは大きく3つ分かれます。

特に”どういう用途か”が大事になります。

①残業しての食事代なら、福利厚生費となります。

②忘年会や新年会などの食事会、飲み会は福利厚生費となります。

②毎日の昼食を提供しているのであれば、要件がございますが、部分的に給料で部分的に福利厚生費となります。

食事だからと言って、交際費ではないので注意が必要となります。

 

 

外注先との食事

 

一般的に、飲みの席で接待をする場合、相手が買ってくれる相手であるイメージが強いです。

一方で、当方がお金を払う相手と食事をすることもあります。

たとえば、外注さんと食事をするようなケースです。

この場合も、仕事の取引先との食事なので、交際費になります。

今後も良い関係を築くうえでは、売り先であろうと買い先であろうと交際費です。

 

 

社長の個人的な食事

 

食事という行為だけを見てしまうと、食事の領収書があれば交際費として経費になると思いがちです。

となると、「友達や家族と行った食事代も交際費になるか?」

と聞かれることも多いです。

無論、これはNGです。

そんな世の中甘くないです。

食事という行為だけでは、仕事にならず、交際費とはならないというわけです。

こちらも、気を付けましょう。

 

 

香典やお祝い金

 

お葬式に参列した際、結婚式に参加した際のご祝儀、そしてなにかのお祝い金を納めたときは、お金を包んで渡します。

香典、そしてご祝儀というと、ある程度神聖なものであって、あまり交際費とはかけ離れているような気がしますが、交際費になるものです。

「人が亡くなっているのに交際費になるの?」と聞かれることもあります。

食事代や飲み会代と同じく、交際費になります。

 

 

交際費か、そうでないかの違い

 

ここまで、交際費になるかどうか、そして交際費にならないものについて、経費の考え方としては以下のようになります。

① まず、経費になるかどうかを考えます。

② 仕事に関係するものであれば、経費となります。

③ 経費となることが判明したら、それが交際費になる、そうでないか判断します。

 

たとえば、食事代。

ある食事が、取引先とのものであれば、経費になります。

その経費が、懇親の意味を込めるものであれば、交際費です。

一方、打ち合わせ的なものであれば、会議費となります。

交際費とするかどうかがで、何が問題になるのかというと、法人形態の会社の場合、交際費は800万円までしか認められていません。

中小企業の場合は800万円を超えると、税金がかかります。(大企業は違った要件があります。)

その反面、会議費であれば、上限はないです。

また、従業員との忘年会食事で福利厚生費の場合も、上限はありません。

個人事業主の場合、交際費の上限はありませんが、税務調査で見るポイントにはなり得ます。

 

交際費は、税法上では冗費、いわゆる無駄がある支払いと見ている傾向があります。

だからこそ、上限を設けているわけです。

交際費となるか、それ以外の経費になるのかは、それなりに税額計算上影響をする部分になります。

交際費は税務調査で見やすいポイントではあります。

交際費となるのか、その他の経費なのか、あるいは経費とならないのか。

交際費を判断するうえでは、その行為だけでは測れないものがあるわけです。

 

 

一日一新

 

コールドブリュー

とある書籍

 

 

編集後記

 

今日は午前中はお客様の月次チェックとセミナーの資料作成

午後はコーヒーを飲みにいた後に、セミナーの打ち合わせに

夜はオフ

 

最近チビがお絵描きにハマっています。

ヘビとトカゲの幼稚園の絵を描いていました。

チビなりに色々な条件を設定して描いているようです。

妄想力・想像力は本当に大切です。

私もチビに負けじといろいろな妄想をしたいと思います!

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